Testamentos e herança em Portugal: um guia prático

Em resumo: Em Portugal pode fazer um testamento perante um notário em duas formas correntes — um testamento público (escrito pelo notário) ou um testamento cerrado (escrito por si, depois selado e aprovado pelo notário) — mas só pode dispor da sua quota disponível, porque o cônjuge, os filhos e os pais são herdeiros legitimários com direito a uma porção chamada a legítima (Código Civil art. 2157.º). Após uma morte, a herança é partilhada através de uma habilitação de herdeiros e, normalmente, uma partilha. E a boa notícia que a maioria das pessoas não espera: Portugal não tem imposto sobre herança separado — a família próxima não paga Imposto do Selo sobre o que herda. A CourtStairs responde a questões de sucessão portuguesa e europeia como estas em linguagem clara, com citações do Diário da República que pode consultar pessoalmente.

Morte e papelada são uma combinação que ninguém prefere, e a lei sucessória portuguesa tem a sua própria terminologia. Este guia explica tudo isto em linguagem clara: os tipos de testamento, o que o notário faz realmente, a habilitação de herdeiros que desbloqueia os bens, e o imposto que — para a maioria das famílias — não existe.

Tipos de testamento em Portugal

A lei portuguesa reconhece várias formas de testamento. Duas são usadas na vida normal; as outras são para emergências ou situações transfronteiriças.

O público é o mais simples e seguro para a maioria das pessoas: o notário guarda o original, por isso não pode ser perdido ou "encontrado" apenas pela pessoa errada. O cerrado mantém o conteúdo privado até à morte mas coloca o ónus da guarda em si. Note que testamentos ológrafos (puramente manuscritos, caseiros) não são válidos em Portugal — um testamento precisa de um notário para ser público ou cerrado.

Herdeiros legitimários e a quota disponível

Antes de decidir o que um testamento pode fazer, precisa de saber o que não pode. Portugal protege a família próxima através da herdança legitimária. Os herdeiros legitimários — o cônjuge sobrevivente, os descendentes (filhos, netos) e, se não os houver, os ascendentes (pais) — têm direito à legítima, uma porção reservada que um testamento não pode tirar (Código Civil art. 2157.º).

Aproximadamente: um cônjuge com filhos reserva dois terços da herança; um cônjuge sozinho reserva metade; um filho sozinho reserva metade e dois ou mais filhos reservam dois terços. O que restar é a quota disponível, e é a única parte que pode deixar a um parceiro de facto, um amigo ou uma instituição de caridade. É por isso que um testamento em Portugal é muitas vezes sobre as extremidades de uma herança, não o todo. Para uma análise mais profunda sobre como as porções reservadas são calculadas, consulte o nosso guia sobre herdeiros legitimários e a legítima em Portugal.

Uma nota para casais não casados: um parceiro unido de facto não é automaticamente herdeiro legitimário. Pode herdar através da quota disponível de um testamento, e goza da isenção de Imposto do Selo abaixo, mas a proteção legal é menor do que no casamento — consulte casamento vs. união de facto em Portugal para a comparação completa.

O papel do notário

O notário (notário) é central na sucessão portuguesa do início ao fim. Quando faz um testamento, o notário ou o redige (público) ou o aprova (cerrado), confirma a sua identidade e capacidade, e arquiva o registo. Existe um registo central de testamentos (Registo Central de Testamentos), por isso após uma morte os herdeiros podem verificar se o falecido alguma vez fez um.

Após a morte, um notário também pode fazer a habilitação de herdeiros e a escritura de divisão da herança (escritura de partilha). Não é obrigado a usar um notário privado em cada passo — o Instituto dos Registos e do Notariado (IRN) gere um Balcão das Heranças único em conservatórias e Lojas de Cidadão que trata declarações de herdeiros e registo de bens, frequentemente a preço fixo e menor.

Partilha da herança: habilitação de herdeiros

Após a morte de alguém, os seus bens não se movem automaticamente. Bancos, a conservatória (registo predial) e Finanças querem todos prova de quem são os herdeiros. Essa prova é a habilitação de herdeiros — uma declaração notarial, normalmente feita pelos herdeiros perante testemunhas, nomeando todos os que têm direito a herdar e a sua relação com o falecido.

1. Obter a certidão de óbitoRegistada no registo civil (conservatória do registo civil); inicia todos os passos posteriores.
2. Verificar se existe testamentoConsulte o Registo Central de Testamentos para ver se o falecido deixou um testamento, e de que tipo.
3. Comunicar a Autoridade TributáriaApresente o Modelo 1 do Imposto do Selo até ao fim do terceiro mês após a morte — mesmo quando não há imposto a pagar.
4. Fazer a habilitação de herdeirosJunto de um notário ou do Balcão das Heranças do IRN, identificando formalmente os herdeiros (a partir de cerca de €150).
5. Dividir a herança (partilha)Por escritura consensual se os herdeiros concordarem, ou através de tribunal se não concordarem; depois registe qualquer propriedade nos nomes dos herdeiros.

Imposto sobre herança — ou a falta dele

Eis a parte que surpreende os recém-chegados. Portugal aboliu o seu imposto sobre sucessões e doações (imposto sobre as sucessões e doações) com a reforma fiscal de 2003, em vigor desde 2004. O que resta é Imposto do Selo (Imposto do Selo) sobre transmissões gratuitas, cobrado a uma taxa fixa de 10% (Tabela Geral, verba 1.2).

Mas a isenção abate a maioria da regra. Sob Código do Imposto do Selo art. 6.º, as transmissões para o cônjuge ou parceiro de facto, descendentes (filhos, netos) e ascendentes (pais, avós) estão isentas. Por isso, um cônjuge sobrevivente e filhos normalmente não pagam nada sobre o que herdam. Os 10% aplicam-se apenas quando os bens passam para pessoas fora desse círculo — irmãos, sobrinhos, amigos, parceiros não relacionados sem uma união comprovada.

Tenha em mente que isto é apenas o imposto de transferência. A herança ainda pode gerar outros custos — honorários notariais e de registo, e impostos ordinários como o IMT ou mais-valias se os herdeiros depois venderem a propriedade herdada. Mas o clássico "imposto de morte" que consome heranças noutros lugares na Europa simplesmente não existe para família directa em Portugal.

O lugar da CourtStairs

Descobrir qual é a forma de testamento que se adequa a si, quanto da sua herança pode realmente deixar por testamento, e o que (se algo) os seus herdeiros devem é exactamente para o que a CourtStairs foi construída. Pergunte-lhe "o meu parceiro herda se eu morrer?" ou "os meus filhos vão pagar imposto sobre a casa?" e ela responde em linguagem clara, ligando cada ponto à sua fonte — art. 2205.º e 2206.º para as formas de testamento, art. 2157.º para herdeiros legitimários, e Código do Imposto do Selo art. 6.º para a isenção familiar — por isso pode abrir o Diário da República e ler a disposição pessoalmente. Funciona em inglês e português e tem um nível gratuito.

Esta é informação geral sobre a lei, não aconselhamento jurídico. A forma correcta de testamento, o tamanho da legítima, o efeito do Regulamento Sucessório da UE numa herança de um estrangeiro, e a posição fiscal exacta dependem da sua família, dos seus bens e das regras que mudam ao longo do tempo — por isso confirme qualquer coisa importante contra a fonte primária ou um advogado antes de agir.